La realidad del costo laboral en la argentina es que a una empresa que emprende y arranca su negocio para poder salir de la crisis, si tiene la intención de tomar un empleado, debe afrontar un costo laboral casi un 57% del sueldo que se lleva en la mano el empleado.
-Por el Dr. Juan Pablo Chiesa-
Las cargas sociales son el conjunto de contribuciones a la seguridad social que el empleador tiene la obligación de pagarle al estado, todos los meses, en concepto de impuesto al trabajo; y Así también, son los aportes a la seguridad social que todo empleado debe aportar al sistema mediante la retención que le hace su empleador por medio de su recibo de haberes
Estos aportes a la seguridad social que el empleador le retiene todos los meses a sus empleados, están reflejados en su recibo de haberes, y tienen como destino a las jubilaciones y pensiones (11%), a la obra social del Pami (3%); y a la obra social (3%), todo esto representa el 17% del salario bruto de cada dependiente
Además de los aportes y contribuciones que todo empleador paga por cada empleado, esta obligada a pagar la cuota sindical, la cuota mutual y la cuota de Sepelios, entre otras, erogaciones impuestas por los sindicatos acorde a cada CCT aplicable.
Se suma a estos costos, pero no forman parte de las cargas sociales, la alícuota correspondiente a las Aseguradoras de Riesgo del Trabajo (ART) que, según la actividad de cada empresa, varían desde el 2% al 8% según el riesgo de la actividad laboral.
En materia de contribuciones, a cargo del empleador, este tributa, mediante la plataforma virtual de AFIP, y según el Decreto 814/2001 modificado por la ley 27430 de reforma tributaria 2018 el siguiente esquema teórico del 01/02/2019 a 31/12/2019:
El DTO 814/2001, modificado por la ley 27.430, el Art. 2 tiene inciso A y B.
Inciso A: Grandes Empresas.
Al Régimen Nacional de la Seguridad Social
- Sistema Integrado Previsional Argentino. Ley 24.241 alícuota 12.35%
- INSSJP – PAMI. Ley 19.032 alícuota 1.58%
- AAFF. Ley 24.717 alícuota 5.40%
- Fondo Nacional de Empleo. Ley 24.013 alicuota 1.07%
Alícuota Total Al régimen de la seguridad social 20.40%
Al Régimen Nacional de Obra Sociales
- Obra Social. Ley 23.660. Alícuota 6%
Total de Contribuciones $26.40%
Inciso B: Pymes.
Al Régimen Nacional de la Seguridad Social
- Sistema Integrado Previsional Argentino. Ley 24.241 alícuota 10.77%
- INSSJP – PAMI. Ley 19.032 alícuota 1.58%
- AAFF. Ley 24.717 alícuota 4.70%
- Fondo Nacional de Empleo. Ley 24.013 alicuota 0.95%
Alícuota Total Al régimen de la seguridad social 18%
Al Régimen Nacional de Obra Sociales
- Obra Social. Ley 23.660. Alícuota 6%
Total de Contribuciones $24%
Sin perjuicio al incremento de las alícuotas patronales, se dispuso una suba en el mínimo no imponible del tope de detracción que Asencio de $2400 en 2018 a $7003.68 desde enero de 2019 hasta el mes diciembre de 2019 que se irá incrementando hasta el año 2022
Estos $7003.68 son una detracción que el empleador puede deducir de cada empleador acorde al minimo no imponible actual de $17.509.20-
Las variables económicas y las variaciones de precios, sumado los picos inflacionarios, trasformaron la reforma tributaria, obligando al Ejecutivo, tratar, año a año, el minimo no imponible se eleve.
De todos modos, el minimo, no se equipara a la suba de las alícuotas y la equiparación con las grandes empresas.
La ley 27430 modifica el Art. 2 y establece un cronograma que culminara con una alícuota única del 19.50% PARA LOS DOS REGIMENES.
Para su mejor y asombrada comprensión, les dejo un ejemplo.
(El ejemplo es ilustrativo y no coincide con los salarios reales, es l solo efecto de conocer el % de alícuota aplicable en cargas sociales)
Un empleado tiene un Sueldo Neto de bolsillo de $16.600. (Sueldo Bruto sujeto a retenciones $20.000.-)
Entre los aportes y contribuciones la alícuota es del 41% de su salario bruto, (24%+17%), le representa $8200.-
Se abona por la cuota sindical, mutual y sepelio, aproximadamente el 4% del salario Bruto, total $900
Se tributa por la Ley de Riesgos en concepto de ART, siendo las alícuota mas baja del 2% del salario bruto, $400.
Como pueden deslumbrar, a una empresa, por cada empleado, tiene un costo laboral altísimo, de un empleado que gana en mano $16.600, se le suma $9500 de costos laboral
La realidad del costo laboral en la argentina es que a una empresa que emprende y arranca su negocio para poder salir de la crisis, si tiene la intención de tomar un empleado, debe afrontar un costo laboral casi un 57% del sueldo que se lleva en la mano el empleado.
Las empresas no toman gente no porque no quieren, sino porque no pueden.
Los especialistas creemos que es momento de impulsar un plan deblanqueo laboralmediante una reforma laboral sin tocar las Ley de Contrato de Trabajo ni avasallar ningún derecho laboral, solo graduando y reduciendo el costo laboral.
El blanqueo laboral no trasciende por la modificación de las leyes laborales, pues la reforma laboral pasa por la flexibilización en materia de generar más empleo evitando el estrangulamiento de las empresas a la hora de contratar personal.
No se trata de despedir gente o cerrar las fabricas por el ahogo fiscal, se trata de generar más puestos de trabajo genuinos con una reforma que impacte directamente en la productividad y la inversión de las empresas en RRHH y en recursos que hagan deslumbrar la economía de la misma.
No caigamos en argumentos simplistas que tiendan a favorecer o querer justificar la omisión o falta de registración deficientes de los trabajadores. Incurrir en este tipo de justificaciones es no solucionar el problema, sino mas bien, tapar el solo con un dedo.
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Referencias del autor:
Juan Pablo Chiesa: Abogado. Doctrinario Laboralista. UBA. Presidente de la Asociación de Profesionales Representantes de Emprendedores y Empresarios Afines (A.P.R.E.E.A.) Especialista en Derecho del Trabajo, Colectivo y Previsional. Asesor y analista de opinión. Consejero especializado en Empresas. Autor del libro “Los principios de la empresa y los Sueldos” (Una mirada practica para la confección de haberes) Columnista de opinión en Urgente24; ámbito financiero, El Cronista y Extranews. Columnista de Radio en AM1220 Línea de Noticias “La Asesoría Pyme”. Especialista y consultor en la temática de confección de haberes, liquidaciones finales y cargas sociales.
Doctrinario en editoriales jurídicas. Docente en cursos a distancia. Próximamente, lanzamiento del segundo libro. “Cargas Sociales y el impacto en la economía argentina” (Los aportes y contribuciones el devastador impuesto al trabajo)
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